俄罗斯 OZON 知识库 · 术语表 / 计算口径 / 六步合规路径

从零到合规的六个动作

按这个顺序走，不会漏项。每一步都配了对应工具。

先确认你要不要交 VAT

看两个数：主体身份（中国公司跨境 / 俄罗斯 LLC）和年收入。
· 中国公司 rFBS 跨境直发 → 目前不涉及俄罗斯 VAT 申报（但跨境 VAT 草案在推进）。
· 俄罗斯本土主体 → 2026 年起看收入门槛：≤2000 万卢布自动免税，超过则从超标次月起纳税。

免费查要不要报 VAT →

算清一单真实能赚多少

把佣金、交易服务费、物流、仓储、提现、通道费、退货摊薄、税费全部放进一张表。任何一项漏算，净利就虚高。
费率 2026 年变了三轮（7/1、8/28、10/1），老表必须重算。

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选税制并锁定

УСН 6% 还是 15%？费用率 60% 是分水岭。
超过 VAT 门槛后：5%/7% 优惠率还是 22% 一般率？进项占比 40% 是分水岭。
税制一年只能选一次，优惠率锁定 3 年——这一步不能试错。

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把账做干净

平台导出的俄文报表要转成中文对账表，才能和境内账套对上。
数据不齐是申报逾期和稽查的高发原因——不是不会算，是数据拿不出来。

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按日历申报，一次都别漏

VAT 按季（4/27、7/27、10/26、次年 1/25），УСН 年度（个体户 4/28、企业 3/25），季度预付款（4/28、7/28、10/28）。
零申报也要报。必须电子申报。

查看合规日历 →

做大之后动主体

跨境模式碰到天花板时，转俄罗斯 LLC 拿本土流量扶持。三个卡点：总经理人选与章程权限、税制锁定、ODI 备案。
ODI 必须先行——顺序错了要全部重来。

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计算口径 · 12 个最容易算错的地方

每条都标了「常见错误」。这些错误加起来，通常会让净利虚高 5 个百分点以上。

含税价倒算 VAT（一般情形）

VAT = 含税收入 × 22 / 122

含税收入 1,220,000 卢布 → VAT = 1,220,000 × 22 / 122 = 220,000 卢布，不含税收入 1,000,000 卢布。

容易错的地方：常见错误：直接拿 1,220,000 × 22% = 268,400。多算了 48,400 卢布。含税价倒算必须用 22/122，不是 22%。

УСН 5% / 7% 优惠率的 VAT

VAT = 含税收入 × 5%（或 7%）

含税收入 1,220,000 卢布，走 5% → VAT = 61,000 卢布。

容易错的地方：关键差别：优惠率直接乘含税收入，不做 22/122 的倒算；而且不能抵扣进项。这是优惠率的两个特殊之处。

УСН 6% vs 15% 的盈亏平衡点

6% × 收入 = 15% × (收入 − 费用) → 费用 / 收入 = 60%

月销 100 万卢布、成本 75 万（费用率 75%）→ 6% 缴 6 万；15% 缴 3.75 万。15% 更省 2.25 万/月。

容易错的地方：不能只看「6% 比 15% 低就是 6% 好」。费用率低于 60% 选 6%，高于 60% 选 15%。这是一条能直接用的判断线。

5% 优惠率 vs 22% 一般率的决策

比较：收入×5% ⟷ 收入×22/122 − 可抵扣进项税

年收入 4200 万卢布，可抵扣进项基数 3150 万（含税）：
· 走 5%：销项 210 万，实缴 210 万
· 走 22%：销项 757 万，抵扣 568 万，实缴 约 189 万

容易错的地方：决策标准不是「哪个税率数字小」，而是进项占收入的比例。进项占比超过约 40% 时，22% + 抵扣通常更优。
而且选了 5%/7% 要锁定 12 个连续纳税期（3 年），必须把三年进项结构都模拟一遍。

УСН 15% 档的最低税

最低税 = 收入 × 1%（即使亏损）

年收入 3000 万卢布，亏损 200 万 → 按 15% 算税额为 0，但仍需缴最低税 3000 × 1% = 30 万卢布。

容易错的地方：最低税只针对 15% 按利润这一档。6% 按收入的基数不可能是负数，不涉及最低税。

OZON 单笔真实净利

净利 = 售价 − 进货 − 头程 − 佣金 − 交易服务费 − 物流费 − 仓储 − 提现费 − 退货摊薄 − 税费

售价 1000 卢布：进货 300 + 头程 80 + 佣金 150（15%）+ 交易服务费 20 + 物流 90 + 仓储 15 + 提现 5 + 退货摊薄 30（3%）→ 成本 690，税前毛利 310。
再扣 УСН 6%（60）→ 净利 250 卢布，净利率 25%。

容易错的地方：最常见的漏项：退货摊薄、提现手续费、汇率缓冲。这三项加起来通常吃掉 5%–8% 的利润。
费率一变（如 2026-08-28 调整），这张表必须重算。

物流费体积附加（2026-10-01 起）

FBO：超 3 升部分 × 10–15 卢布/升；FBM：全按 23 卢布/升

包装体积 5 升的商品：
· FBO：超出 2 升 × 12 卢布 ≈ 24 卢布
· FBM：5 升 × 23 卢布 = 115 卢布

容易错的地方：3 升是分水岭——20×15×10cm 的箱子正好 3 升。80% 的商品不受影响，但大件卖家必须重算。包装瘦身能直接省下来。

仓储费（2026-09-12 起大件取消免费）

仓储费 = 体积（升）× 天数 × 费率

普通仓约 2.5 卢布/升/天。10 升商品存 30 天 = 10 × 30 × 2.5 = 750 卢布。
大件（9/12 起）：从入库首日起按 0.04 卢布/升/天另计。

容易错的地方：别忘了结算前扣款会拖慢你冲过 6,500 元最低起提门槛的速度。这笔钱不是从利润里扣，是从现金流里扣。

跨境收款综合损耗

损耗 = 交易服务费(1%–2%) + 提现费(0.3%–0.7%) + 通道费(1.1%–1.2%)

月流水 300 万卢布，按 1.5% + 0.5% + 1.2% = 3.2% → 每月损耗约 9.6 万卢布，一年约 115 万卢布。

容易错的地方：这笔成本常被完全忽略。定价时如果只算佣金和物流，净利会虚高 3 个点以上。

汇率缓冲预留

定价汇率 = 当前汇率 × (1 − 5%)

当前 1 人民币 ≈ 11.4 卢布。定价按 11.4 × 0.95 ≈ 10.83 计算成本。
卢布走弱到 11.4 以下时不调价，利润不会被吃掉。

容易错的地方：OZON 是按下单当日汇率锁定的，结算时按锁定汇率换算——所以卢布波动不影响已成交订单。
代价是你也吃不到卢布反弹的好处。对冲只能在定价端做，不能等提现时赌行情。

30 天回款下的资金占用

资金占用 ≈ 月流水 × (账期天数 / 30)

月销 200 万卢布：
· 旧规 45 天 → 占用约 300 万卢布
· 新规 30 天 → 占用约 200 万卢布
释放 100 万卢布周转资金。

容易错的地方：注意「结算」和「到账」是两件事。30 天是货款进平台账户的时限，还要叠加月结排期、6,500 元起提门槛、通道在途 2–5 天。
实际到手时间取决于你哪天出单——10 月 14 日的单和 10 月 17 日的单，到账可能差近一个月。

VAT 缴款分三期

每期 = 应缴 VAT ÷ 3，申报截止后三个月内每月 28 日前各缴一期

Q3 申报 10/26 截止，应缴 90 万卢布 → 10/28、11/28、12/28 各缴 30 万卢布。

容易错的地方：逾期按日计息（пени），约央行基准利率的 1/300。虽然分期付款，但每一期都不能拖。

术语对照表 · 26 个俄文关键词

看俄文后台、申报表、平台公告时对照着用。俄文原文保留，方便直接搜。

НДС

增值税

VAT。2026 年标准税率 22%，优惠税率 10%，出口 0%。

УСН

简易税制

упрощённая система налогообложения。税率 6%（按收入）或 15%（按利润）。2026 年起按收入门槛判断是否需缴 VAT。

ОСН

一般税制

VAT 22% + 企业所得税 25%。可全额抵扣进项、可开专票。年收入超 4.905 亿卢布自动转入。

АУСН

自动简易税制

不缴社保、不报申报表、税由税局自动计算。税率 8% 或 20%。限年收入 ≤6000 万卢布、员工 ≤5 人。

ИНН

纳税人识别号

10 位（企业）/ 12 位（个人）。没有 INN 无法作为俄罗斯纳税人申报 VAT。

ОГРН

国家注册号

13 位，相当于营业执照号。注册完成后与 INN 同时下发。

КНД 1151001

增值税申报表

2026 年 Q1 起须用新版（ФНС 第 ЕД-7-3/1227@ 号令）。第 3 部分新增 22%、22/122、18.03% 三档计算行。

КНД 1152017

УСН 年度申报表

个体户 4/25（2026 年顺延 4/28）；企业 3/25。

КУДиР

收入支出账簿

УСН / ОСН 都必须编制，但不报送。税局核查时要求出示。

счёт-фактура

增值税发票

抵扣进项的唯一凭证。没有合规发票就不能抵扣。

налоговый агент

税务代理人

代扣代缴义务人。境外供应商向俄方提供服务时由俄方买方充当；跨境平台销售时由平台充当。

ЕАЭС

欧亚经济联盟

俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、亚美尼亚、吉尔吉斯斯坦。统一关税区，EAC 认证在全联盟有效。

EAC / ЕАС

欧亚经济联盟强制认证

OZON 2026-10-01 起强制审核。CE 证书不予认可。

Честный ЗНАК

诚信标识系统

全国商品追溯系统，Data Matrix 码。鞋服、日化、香水、轮胎等品类强制。

ККТ

在线收银机

向个人收款须用，交易实时上传税局。跨境直发通常不涉及。

ОФД

财政数据运营商

收银机数据的中间传输方，把交易上传至税局。

ФНС

联邦税务局

Federal Tax Service。申报、缴款、政策解释的发布主体。

ФАС

联邦反垄断局

2026-07-28 要求 WB 与 OZON 整改，锁定回款 30 天上限。

МЭР

经济发展部

每年发布系数-дефлятор，用于调整 УСН 各档限额。2026 年为 1.090。

дефлятор

系数-дефлятор

通胀调整系数。2026 年 1.090，把 2.5 亿推到 2.725 亿、4.5 亿推到 4.905 亿。

пени

滞纳金

按日计息，约央行基准利率的 1/300。

FBO

平台官方仓

OZON 仓库备货。次日达 + 搜索加权，低价小件佣金有保护。需完整 EAC + 诚信标识。

FBS

第三方海外仓代发

卖家自备海外仓，平台负责配送。补货灵活。

rFBS

卖家自发货（中国直发）

跨境直发。守 72 小时履约时效。2026-07-01 起取消价格分档。

ВЭД

对外经济活动

报关、外汇、跨境结算相关的一整套合规事务统称。

ОДИ

境外直接投资备案

中国境内主体投资境外企业须办理。发改委 + 商务部 + 外汇登记三件套。

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