申报常见问题
俄罗斯 VAT 申报的截止日期是什么时候？
按季度申报，申报与缴税截止日为报告季度结束后次月的 25 日，遇周末或节假日顺延。2026 年：Q1 为 4 月 27 日，Q2 为 7 月 27 日，Q3 为 10 月 26 日，Q4 为 2027 年 1 月 25 日。申报必须通过电子方式提交，纸质申报无效。即使当季没有销售，也必须提交零申报。
OZON 已经代扣 VAT 了，卖家还需要自己申报吗？
平台代扣代缴是预缴机制，不能替代纳税人的法定申报义务。如果卖家在俄罗斯注册了税务主体（取得 INN），就必须以纳税人身份按季度完成申报。但对未在俄注册主体、仅通过跨境小包销售的中国卖家，通常不产生独立的俄罗斯 VAT 申报义务——判断的关键分水岭就是有没有俄罗斯税务登记。
2026 年俄罗斯 VAT 税率是 22% 还是 20%？
2026 年 1 月 1 日起标准税率为 22%（依据 2025 年 11 月 28 日第 425-FZ 号联邦法律，此前为 20%）。10% 优惠税率适用于食品、儿童用品、书刊、药品等。2026 年第一季度起申报表已改用新表（联邦税务局 2025 年 12 月 18 日第 ЕД-7-3/1227@ 号令），第 3 栏新增 22%、22/122、18.03% 三档计算行。网上仍有大量 15%、20% 的旧资料，不要照抄。
简易税制（УСН）需要申报 VAT 吗？
2026 年新规下简易税制不再自动豁免增值税。2025 年收入不超过 2000 万卢布的，2026 年仍免 VAT；超过后按档位缴纳：2000 万至 2.725 亿卢布可选 5%（不可抵扣进项）或 22%（可抵扣），2.725 亿至 4.905 亿卢布可选 7%（不可抵扣）或 22%（可抵扣），超过 4.905 亿卢布强制转一般税制 ОСН（22% VAT + 25% 企业所得税）。上述上限已含 2026 年 1.090 通缩系数。简易税制纳税人申报时使用专用的 5% 和 7% 优惠税率栏。
逾期申报会有什么后果？
每日产生滞纳金（按俄罗斯央行再融资利率的 1/300 计算），罚款为当期应纳税额的 5% 至 30%，最低 1,000 卢布。逾期超过一定期限税务局可冻结企业银行账户，直接影响 OZON 回款提现。连续未申报可能被列入异常名录，影响后续清关与店铺运营。