Question 1

21号公告下离岸信托必须申报吗？

Accepted Answer

是的。根据国家税务总局2025年第21号公告，中国税收居民作为离岸信托委托人、受益人或实际控制人，必须在规定期限内完成个税申报。未按期申报将面临滞纳金和罚款，CRS 2.0启动后信息将自动交换至中国税务机关。

Question 2

离岸信托申报期限是多久？

Accepted Answer

21号公告设定了90天合规窗口期。已存在的存量信托需在公告规定期限内完成追溯申报（可追溯至2023年）。新设立信托需在设立后规定期限内完成首次申报。

Question 3

不申报离岸信托有什么后果？

Accepted Answer

后果包括：①税务机关追缴税款+滞纳金（每日万分之五）；②罚款0.5-5倍；③CRS 2.0信息自动交换后信托架构完全暴露；④影响个人纳税信用；⑤情节严重可能涉及刑事责任。

Question 4

CRS 2.0对离岸信托有什么影响？

Accepted Answer

CRS 2.0于2026年1月1日启动，BVI和开曼已开始数据采集。主要变化：加密资产纳入申报范围、受益人穿透标准提升至25%、信托信息自动交换至各相关税务居民国。中国税务机关可获取信托完整信息。

Question 5

存量信托可以追溯申报吗？

Accepted Answer

可以。21号公告允许对2023年及以后的存量信托进行追溯申报。主动补报可适用从轻、减轻处罚，甚至免罚。关键是在税务机关发现前主动完成合规。

离岸信托合规申报 90天窗口期行动

立即启动信托合规申报